16、2026年起取消加计扣除政策，统一按9%扣除率计算进项税额

一、2026年农产品免税新政策

1、，16 2026年农产品免税新政策涵盖增值税与企业所得税两大领域，具体包括以下五项核心内容：

2、一、自产农产品增值税免税政策农业生产者销售自产农产品继续免征增值税，这是对农业基础生产环节的长期支持政策。该政策覆盖所有直接从事农业生产的个人或组织，包括但不限于种植、养殖、采集等初级生产活动，确保农产品从生产源头进入流通环节时无需承担增值税负担。

3、二、农业服务增值税免税政策对农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护等农业生产性服务实施免税。其中“农业机耕”明确界定为使用农业机械在农、林、牧领域进行的耕耘、种植、收割、脱粒及植物保护等作业。例如，农机合作社为农户提供机械化耕种服务、植保公司开展病虫害统防统治等均属于免税范围，此举旨在降低农业社会化服务成本，促进规模化经营。

4、三、土地流转增值税免税政策将承包地流转给农业生产者用于农业生产的交易免征增值税。该政策针对农村土地经营权流转市场，明确流转用途必须为农业生产，避免土地“非农化”利用。例如，企业或个人承包农村土地用于种植粮食、经济作物等农业活动时，土地流转环节无需缴纳增值税，有利于盘活农村土地资源。

5、四、部分农业生产资料阶段性免征增值税政策在2026年1月1日至2027年12月31日期间，对批发和零售环节的种子、种苗、农药、农机实施免税。其中农机范围扩大至不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车，同时农民专业合作社向本社成员销售农膜、种子、种苗、农药、农机继续享受免税。此政策通过降低农资流通成本，间接减轻农民负担，例如农户购买化肥、农机具时可享受更低价格。

6、五、农产品初加工所得税免税政策农产品初加工所得全额免征企业所得税，且政策长期有效，2025-2026年执行口径保持稳定。初加工范围包括对农产品进行的清洗、分选、晾晒、切割、粉碎、包装等简单处理，但不改变其基本化学性质。例如，粮食烘干、水果分拣包装、肉类切割冷冻等均属于免税范畴，此政策鼓励企业延伸农业产业链，提升农产品附加值。

二、农产品收购税收

1、农产品收购税收政策主要涉及增值税、企业所得税及印花税，具体规定如下：

2、一、增值税政策免税政策农业生产者销售自产农产品免征增值税，涵盖直接从事植物种植、收割及动物饲养、捕捞的单位或个人销售的自产产品。例如，农民直接销售自种的粮食或自养的牲畜，无需缴纳增值税。

3、一般纳税人：购进农产品可按买价和9%扣除率计算进项税额；若用于生产或委托加工13%税率货物，2026年起统一按9%扣除率计算，取消原10%加计扣除政策。

4、凭证类型与抵扣方式：取得一般纳税人开具的9%专票，按票面税额抵扣；

5、取得小规模纳税人开具的3%专票，按不含税金额×9%计算抵扣；

6、取得小规模纳税人开具的1%专票，按票面税额抵扣（不得按9%计算）；

7、取得农产品收购发票或销售发票（免税），按买价×9%计算抵扣；

8、批发/零售企业开具的蔬菜、鲜活肉蛋免税发票，不得抵扣进项税额。

9、小规模纳税人优惠2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

10、企业从事蔬菜、谷物等农、林、牧、渔业项目所得，免征企业所得税；

11、从事花卉、茶等饮料作物和香料作物种植，以及海水养殖、内陆养殖项目所得，减半征收企业所得税。

12、成本扣除企业在所得税汇算清缴时，可将农产品收购成本作为费用进行税前扣除，降低应纳税所得额。

13、三、印花税政策农民、家庭农场、农民专业合作社等主体购买农业生产资料或销售农产品时，书立的买卖合同及农业保险合同免征印花税。

14、四、注意事项合规性要求：企业需签订合法收购合同、保留完整收购凭证，确保业务真实性。政策变动关注：税收政策可能随国家调整而变化，需及时关注更新动态。实务红线：仅自产免税农产品发票可按9%抵扣，批发零售免税票不得抵扣；

15、小规模纳税人开具1%专票，只能按票面税额抵扣；

16、2026年起取消加计扣除政策，统一按9%扣除率计算进项税额。